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企业做汇算清缴需注意哪些问题?

来源:好助手 时间:2021-10-19 浏览次数:167次

各位创业者应该有体会到,国家的各类政策基本上都在根据具体的情况,实时做调整,而我们要做的就是跟着政策走,以免出现违反规定的事,影响公司的正常发展,而企业一年一度的汇算清缴又要开始了,今年汇算清缴需要注意哪些问题呢?

 一、汇算清缴前要注意哪些问题

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

 温馨提醒:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。

  二、注意所得税申报表已进行修改

随着税务政策的不断调整,加上新政策的出台,与之而来的就是纳税申报表的修改和调整,因此今年在填写所得税申报表的时候,要注意这13张表格,其中对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,仅修改填报说明的表单共2张。

1、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的表单样式及填报说明进行修订。其中,《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)。

2、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)的填报说明进行修订。

温馨提醒:修订适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报,不追溯调整,纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

所以企业进行汇算清缴时都要注意查阅新的政策及规定,其实对于以上的调整,很好理解,就是把2020年出台的优惠政策在申报表上增加相应的空格填放,对有涉及新优惠政策的企业来说,需要关注,对不涉及新优惠的公司来说,填报不会受什么影响。

汇算清缴涉及财务、税务、政策、规定等方方面面的事,对于许多中小企业来说,工作量和所需要的注意的事情颇多,可能没有专业人士应对自如,因此建议尽可能的找大规模的代账公司处理,来避免税务风险。

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