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注册个体工商户有哪些常见的问题?

来源:好助手 时间:2022-01-06 浏览次数:132次

现在很多人创业会选择注册个体工商户来经营。所以,对于个体工商户经营者来说,有关于个体工商户成立和经营期间的常见问题一定要提前了解清楚,这样才能够确保更有序地开展经营活动。接下来,我们来对注册个体工商户所需了解问题进行介绍!

一、个体工商户注册后是否有领取营业执照

1、个体户作为一种商事主体,需要依法办理工商登记,领取营业执照,由于现在实行“多证合一”,所以相当于同时办理了税务登记,在工商、税务等层面受到监管。

2、而且营业执照正本应当置于经营场所的醒目位置。否则,由登记机关责令限期改正;逾期未改正的,处500元以下的罚款。

一般来说,有关于个体户涉及到的常见问题,其主要包括以下这些:

(1)个体工商户投资人承担有限还是无限责任?

按照《民法典》第五十六条的规定:

个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。

农村承包经营户的债务,以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的,以该部分成员的财产承担。

所以个体工商户投资人承担无限责任。

(2)个体工商户可以转让、对外投资吗?

个体工商户无法转让,不能对外投资,不能设立分支机构,只能注销。

(3)个体户可以更改征收方式吗?

可以!个体户征收方式确定后,发现不符合企业在实际经营需求、且满足所选征收方式基本要求的,可以向当地的主管税务机关申请调整。

(4)个体工商户可以不开设银行账户吗?

可以!个体工商户无需开设银行账户,税款从投资者个人的银行账户代扣即可。

二、个体工商户从事餐饮业须办理食品经营许可证

光是申请营业执照是不够的,还需要根据实际经营情况申请《食品生产许可证》或《食品经营许可证》,否则就是无证经营,会被吊销营业执照!

三、个体户个人所得税生产经营所得征收方式有几种?

第一种:定额征收

顾名思义,按照固定的金额征收税金。

不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样,这种情况下可以领用定额发票,需要普通发票可以去税务代开,个税一般在3万以内是免税的,具体以税务机关实际扣除为准。

第二种:核定征收

个私办会根据行业来确认一个核定率,通过自然人电子税务局(扣缴端)申报缴税。

计算公式:收入*核定率*适用税率-速算扣除数

第三种:查账征收

与企业无异,正常做账,收入成本准确核算,按照实际利润缴纳税金。

三种方法纳税人无太大选择权,由个私办决定(一般初期是定额,后期根据开票金额收入增大会要求纳税人更换征收方式)。

四、个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗?

个体工商户税收上面与公司唯一不同点,公司缴纳企业所得税,个体工商户缴纳经营所得个税,不属于企业所得税纳税人,也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第二条规定,保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

五、个体工商户也得年报!且不能逾期!

注意注意,个体户也得进行工商年报。年报时间也是截止到每年的6月30日。且个体户年报的抽查比例、抽查方式和抽查程序均和一般公司一致。

六、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”若个体工商户为小规模纳税人的,可以享受月销售额15万元(季度45万元)以下免增值税的优惠政策。

由此可见,增值税的征收税率与企业组织形式无关,并无特殊规定。相关优惠以实际业务为准。

七、“双定户”的具体定额能调整吗?

当定期定额户的经营额、所得额,连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额时,在定额执行的期间或者结束后,纳税人可以向税务机关申请进行重新核定定额,税务机关会根据具体情况重新核定。

八、个体工商户也需记账报税

1、从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。

2、注册资金20万以上,营业额4万以上,满足其一就要设置复式账,在这个标准之下的,可以设置简易账。

3、如若不然,根据《税收征管法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可处二千元以下的罚款!

九、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税吗?

是的!根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号),第六条第一款规定:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

十、个体工商户业主取得的工资可以税前扣除吗?

按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定:“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元。

而没有工资情况下,可以定额扣除6万元。

以上是对注册个体工商户所需了解问题介绍。创业者在注册成立个体工商户前,有必要对此进行具体了解、把握!

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