新闻资讯

新闻资讯

News

您当前的位置:首页 常见问题 如何制定合理的避税计划?税务筹划是企业的必然选择

如何制定合理的避税计划?税务筹划是企业的必然选择

来源:好助手 时间:2022-02-14 浏览次数:94次

合理避税,是指纳税人充分利用税收优惠条件,巧妙地安排财务活动,在规定范围内的各种可供选择的税收计划中,可以减轻税收负担,享受最大的税收优惠。合理的避税是在法律允许的范围内进行的,这与偷税漏税和抗税有本质的区别。在市场经济条件下,合理避税是企业的必然选择。接下来,好助手小编将为您带来两个企业避税案例。

避税案例1:

2011年,某化妆品生产企业计划将购买的100万元化妆品原料加工成化妆品销售。产品出口不含税,售价260万元。据估计,自主生产的人工成本和分摊成本为50万元,应缴消费税为78万元(260×30%),企业利润为32万元(260-100-50-78)。如果化妆品生产企业外包给另一家长期合作的企业进行加工生产(假设委托加工费与自营加工成本相同),受托人代扣代缴的消费税为:64.28万元(100+50)/(1-30%)×30%),企业利润为45.72万元(260-100-50-64.28),化妆品生产企业节约消费税13.72万元(78-64.28),利润相应增加13.72万元。同时,由于消费税允许在计算企业所得税前扣除,税务规划师在制定避税计划时应特别注意。委托加工成本低于或等于纳税人自营加工成本的,减轻企业税收负担,反之亦然。

避税案例二:

一家煤炭销售公司年销售煤炭60万吨,销售单价300元/吨,购买单价200元/吨,均采用公路运输,运费50元/吨。由于运费金额较大,公司投资成立了独立核算的运输公司,两家公司的所得税税率相同。2006年,运输公司年运费收入3100万元,运输销售公司煤炭收入3000万元,其他运输收入仅100万元,年油耗和维修费用1200万元,占运输总收入的近40万元。如果两家公司合并,结果如下:

合并前:煤炭销售公司每年应缴纳增值税:60×300×13-60×200×13-60×50×7=570(万元)。

运输公司应缴纳营业税:3100×3=93(万元)。

共应缴增值税和营业税663万元。

合并后:公司运输、销售煤炭为混合销售行为,只缴纳增值税,不缴纳营业税,其他运输收入为兼营业务收入,仍缴纳营业税,但应分摊的进项税额应转出。油耗和维修费用的进项税额可以扣除。

公司进项税额为:1200÷(117)×17=174.4(万元);

兼营收入应转出的进项税额为:174.4×100÷3100=5.6(万元);

煤炭销售增值税为:60×300×13-60×200×13-(174.4-5.6)=611.2(万元);

兼营业务收入应缴纳营业税:100×3=3(万元)。

增值税和营业税总额为:614.2万元。

两公司合并后年节省流转税663-614.2=48.8(万元),节省城建税和教育费附加48.8×(73)=4.9(万元),总节税53.7万元。

避税手段多种多样,适合自己的才是最好的。合理避税计划的实施应最大限度地减轻企业的税收负担,实现效益最大化。如果不知道如何制定合理的避税计划,不妨咨询好助手。好助手作为专业的税务筹划服务平台,一站式企业服务,与多个税务优惠园区合作,可以合法享受其税收优惠政策。好助手利用税务园区注册个人独资企业的计划,为多家企业成功节税。更多企业成功避税案例可在好助手官网查看。

点赞 (0)

新闻资讯

聚焦全行业,深度解析行业实时关注行业动态

  • 公司新闻
  • 行业新闻
  • 常见问题
  • 政策文件
查看更多

如果你想要了解更多,请联系我们400-111-6966

专业咨询顾问,全天候审核资料,让您放心、安心、省心、开心

立即咨询