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税务筹划:企业股东、高管个人所得税合理避税方案解析

来源:好助手 时间:2021-09-01 浏览次数:432次

每家企业都有一部分高薪群体,虽只占据企业员工的一小部分,但是薪资总和却占比比较大,高薪群体的税收给企业带来重大压力,当然很多企业都在寻找高薪群体合理避税的方法,避税存在一定的风险,需谨慎,下面小编就为大家解读高薪群体合理避税的方法。

高薪群体避税的切入点

企业通过职工福利费的列支来达到其消费的需求,这样既可以少交个人所得税,同样也增加了企业所得税扣除的基数。

工资薪酬合法地转化为免税的福利支出:如果把个人部分薪酬收入转化为提供必须的福利支出,并由企业应付福利费列支,就可以达到其消费需求,却少交个人所得税的筹划目的。

税收筹划:企业股东、高管个人所得税合理避税方案解析

高薪群体避税的方法

1、利用区域性税收优惠政策,节税合理合法,且节税力度大

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负在5.2%左右。

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案例分析:

某企业高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,

那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元年应交个税:121495*12=145.79万元;

那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给李某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定个税税率为2%,

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那么需要缴费:

增值税税金:360/(1+3%)*3%=10.49万元

应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元

应交个人所得税:360/(1+3%)*2%=7万元

合计税金:

10.49+1.26+7=18.71万元

节税120余万元,林林总总加起来还没之前的零头多!

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2、出售股票收益,用于职工福利

出售股票取得的高于股票账面价值的数额,应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足,便转作职工福利费,以致于将出售股票收益予以截留。

如:某企业由于职工医疗费和其他福利费支出数额较大,企业有一种潜在的困难,故企业领导者授意财务人员,将出售股票收益20万元,直接记入了“其他应付款”账户,然后“其他应付款”账户转入“应付福利费”账户,而不通过“投资收益”来处理。这样企业既虚减了利润,同时又逃交了应缴纳的所得税。

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3、截留联营利润,发放职工奖金

企业私心过重,与联营单位协商后,将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后,该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现,放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。

4、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时,应将超额所得税列为纳税线的高点。因此,“月薪”或“年终奖金”非常高的话,不节税会导致更高的税率(高达45%)。

所以我们需要一个合理的节税筹划,从实际情况来看,一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下,可以达到整体较小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”,每增加1元,就会带来额外的个人所得税。因此,单位支付工资时这些关键点应充分重视。

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5、合理提高职工福利

提高福利并不是提高基本工资基数,而是将那些工资较高的高管的工资作为股息和红利发放。按照累进税率表,需缴纳45%的工资,股息红利则只支付20%。

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